Tem que expor nas duas formas, subtraindo as receitas a receber, e só a dívida também. Porque na verdade os valores a receber geralmente são inferiores. Porque quando precisa de dinheiro por exemplo e faz adiamento de recebiveis já vai outra parte desse valor em Juros que são pagos. E se pega um calote aí lasca de vez. É bom ter uma projeção mas não adianta contar com valores que não foram recebidos.